Peut-on n'être résident fiscal nulle part - Le cas de l'éternel voyageur

Résidence fiscale nulle part : mythe ou réalité ?

Principe de résidence fiscale

Chaque pays définit ses propres critères de résidence fiscale. En l’absence de doute, la loi interne suffit. Quand plusieurs pays sont concernés, la convention fiscale applicable prime.

Exemple pratique : nomade digital en Asie du Sud‑Est

Une personne passe 3 à 4 mois en Thaïlande, 3 à 4 mois au Vietnam, et le reste de l’année dans d’autres pays. Elle ne dépasse pas les seuils de présence physique de ces deux pays.

Critères internes

La personne ne remplit aucun de ces critères, elle n’est donc pas résidente fiscale selon les lois internes.

Rôle des conventions fiscales

La convention Thaïlande‑Vietnam détermine la résidence fiscale lorsqu’aucun pays ne l’est. Elle se base sur :

• Foyer d’habitation permanent dans l’un des deux pays
• Centre des intérêts vitaux (lieux personnels et économiques les plus étroits)
• Séjour habituel (nombre de jours les plus élevés)
• Nationalité (si aucun foyer permanent ni séjour habituel)

Si aucune de ces conditions n’est remplie, la convention renvoie à la nationalité. Ainsi, un citoyen français se retrouvera résident fiscal en France.

Implications pratiques

Il est impossible d’être « résident fiscal nulle part ». Un pays, une convention ou la nationalité déterminera toujours la résidence fiscale.

Les pays à fiscalité territoriale (Thaïlande, Philippines, Malaisie, Singapour, Panama, Paraguay, Géorgie) offrent des opportunités d’optimisation fiscale, mais la conformité reste obligatoire.

Outils d’aide

Pour analyser sa situation, il est recommandé de consulter un spécialiste ou de soumettre ses données à un service d’audit fiscal. Les questions peuvent être posées via le site dédié ou en réservant un coaching.